西宁会计培训班要多少钱分享居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）实务热点

　　居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）在汇算清缴过程中，经常遇到一些操作问题，西宁仁和会计培训小编为大家分享常见热点问题，供大家参考。

　　1.为什么A107040减免所得税优惠明细表选择了1010符合条件的小型微利企业，但是行和第二行没有金额跳出来？

　　答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条款所称符合条件的小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　在报表填写中，需要同时满足以下五处：（1）A00000企业基础信息表107从事限制和禁止行业为“否”；（2）A00000企业基础信息表104从业人数，根据行业判定为不超过100人或不超过80人；（3）A00000企业基础信息表105资产总额（万元）根据行业判定不超过3000万元或不超过1000万元；（4）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第23行应纳税所得额大于等于0且小于等于30万元；（5）A107040减免所得税优惠明细表选择了“0000无”或“1010符合条件的小型微利企业”。会自动带出减免所得税。

　　2.为什么打开报表的时候，提示出现以下内容：你单位2016年12月31日无有效的财务会计制度备案，或备案的财务报表报送小类不属于以下范围，请与主管税务机关联系办理2016年度财务会计制度备案。

　　答：因为企业所得税汇算清缴年度申报的时候需要填写会计报表年度申报，并且与部分会计报表的利润总额做校验。所以要求企业在汇算清缴的时候，要有有效的会计报表备案信息。

　　3.为什么报表中的预缴数没有？

　　答：A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类），已预缴所得税额是自动带出，可修改。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取新核定数据后，再打开报表查看主表第32行。如果还是没有，请联系主管税务机关或专管员，更正预缴申报数据或修改预缴台账数。

　　4.为什么在修改主表第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，提示出现以下内容“您输入值小于上期预缴金额……”？

　　答：A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类），已预缴所得税额是自动带出，可修改。带出的是上一年度预缴申报数+已预缴台账中的数据，您可以在（上年度预缴申报数至上年度预缴申报数+已预缴台账）这个区间内修改，但是不能超过这个区间范围。如果您觉得提示可修改的金额与您实际缴纳的金额不一致。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取新核定数据后，再打开报表查看主表第32行。如果还是不对，请联系主管税务机关或专管员，更正预缴申报数据或修改预缴台账数。

       看了小编以上的分享，你对居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）实务心中还有疑问了吗，了解更多咨询信息尽在西宁会计证培训班http://3274.peixun360.com/ 0元试听预约：400-6305-360 在线QQ：1029959485 微信kuaiji999888